來源：中稅國際
信息透明，你準備好了嗎？在全球範圍內，一場「涉稅信息透明」的大網已在鋪開……
近日國際調查記者聯盟（International Consortium ofInvestigative Journalists，ICIJ）又投放了一枚「原子彈」，一份名為天堂文件的文件把全球政要、商賈、娛樂明星等所謂的精英人士聯繫在了一起。
這份文件的1340萬條記錄，光涉及的全球政要就有120多位，包括伊麗莎白女王、加拿大前總理Jean Chrétien、PaulMartin、Brian Mulroney、現任總理小特魯多的首席籌資人Stephen Bronfman、美國現任商務部長Wilbur Ross等，同時也有大家耳熟能詳的麥當娜、趙薇夫婦……
信息透明將是一個不可逆轉的國際大勢，勢必會給中國企業或個人帶來海外投資的涉稅風險，也會因此對其中國境內業務產生被稅局調查的不確定性風險，更可能影響個人的財富安全……
從目前披露出的信息來看，中國大陸、香港的客戶榜上有名且總數名列前茅。除了已經報道的趙薇夫婦，還會涉及到誰？還會披露出哪些信息？
吃瓜群眾會拭目以待，而您作為財富擁有者，需要未雨綢繆。
英女王投資全曝光
據英國廣播公司（BBC）報道，蘭卡斯特公爵領地（Duchy of Lancaster）在開曼群島和百慕大群島投入資金，為女王提供了收入，並為她500億英鎊的私人財產進行投資。但目前沒有證據顯示女王涉嫌逃稅，但她從事離岸投資卻引起外界質疑。
據英國《金融時報》報道，女王在2005年通過私有財產——向Dover Street VI Cayman Fund LP基金投資750萬英鎊。據《衛報》報道，該基金之後投資於私人股本投資工具VisionCapital Partners，後者進而買入兩家英國零售商的股權——外賣酒連鎖商店Threshers和零售商BrightHouse。
趙薇夫婦赫然在列
據參與ICIJ的中文媒體《香港01》報道，Paradise Papers中涉及的中國名人有趙薇夫婦。主要涉及的事項是趙薇丈夫黃有龍與馬來西亞賭王林國泰旗下的雲頂香港關係密切。文件顯示，早在2011年，雲頂香港就貸款給黃有龍投資蒙古水泥項目，但黃有龍公司未能按時還款，賠償加利息一共超過1000萬美元。而且，在同一年，林國泰通過離岸公司，向黃有龍的蒙古能源公司投資7000萬美元。
妮可·基德曼、天后麥當娜未能倖免
Paradise Papers曝光的其他娛樂明星還有全球「最完美女人」妮可·基德曼，以及天后麥當娜。
澳大利亞
澳洲稅務局（ATO）6日表示，已準備好利用「天堂文件」披露出的信息進一步打擊跨國公司的逃稅行為，已對19家在澳的跨國公司採取了行動，調查它們利用一項互換交易計劃將納稅收入轉至海外以逃稅的行為。
此外，澳洲稅務局還在調查一些澳洲知名的諮詢公司和一家離岸律師事務所的國際網站，後者涉嫌通過推銷其避稅計劃，幫助公司離岸逃稅。
「天堂文件」顯示了某大型跨國公司是如何利用百慕大的避稅天堂來組建它們的澳洲債務，為其澳洲子公司使用複雜的融資方案，以期大幅削減在澳洲的稅務。
澳洲稅務局6日表示，該機構已與全球的其它夥伴機構合作數月，正期待著國際調查記者同盟所披露出來的信息。
澳洲稅務局副局長康扎（Mark Konza ）表示，稅務局已對19家公司展開調查，它們涉嫌在利用一種被稱為跨國貨幣利率互換的方案逃稅。目前有13家公司仍在被調查之中。
此外，澳洲稅務局也已向一些諮詢公司發出了具有法律約束力的正式通知，詢問它們是否幫助實施了互換方案或其它稅務驅動計劃。
據掌握的資料顯示，稅務局已向澳洲的會計師事務所和其它所謂「中介」公司發出了21份正式通知，預期將會有進一步的行動。
康扎表示，國際稅務監管機構希望瓦解離岸律師事務所在避稅天堂的運營，澳洲稅務局也希望利用「天堂文件」的數據開始分析那些在澳洲與此有牽連的公司。
「天堂文件」顯示，澳洲最大的煤礦公司，總部設在瑞士的嘉能可（Glencore）就曾採用過互換融資計劃，因而受到澳洲稅務局的審查。
嘉能可也是世界上最大的商品貿易商，從澳洲生產和出口煤、銅、鋅、鎳、油、穀物和棉花。該公司的總裁格拉森伯格（Ivan Glasenberg）和其他四位高管在2011年公司於倫敦證券交易所上市時成為了億萬富豪。但是該公司在澳洲報稅的利潤很少。2014年，嘉能可的收入達到237億澳元（超過了澳洲第二大上市公司西太平洋銀行集團），利潤達到2.96億澳元。
曝光的文件顯示，嘉能可在2013年利用互換方案對澳洲的業務進行了一次37億澳元的再融資，在2014年在澳洲進行了一次重大的重組，結果給澳洲的公司帶來了116億美元的債務。而嘉能可所採用的複雜的互換融資架構是通過百慕大的嘉能可公司進行的。
嘉能可表示，公司已自願參與了澳洲稅務局的「提前履約審查」，向稅務局公開並與其討論了其使用互換方案的情況，稱公司已於2016年放棄了互換交易，與澳洲稅務局的調查行動無關。
CRS相關介紹
什麼是CRS？
CRS（Common Reporting Standard），「通用報告標準」，是由OECD（經濟合作與發展組織）於2014年7月提出的。簡單來說，CRS就是參與此項目的國家和地區之間，交換稅務居民資料。
其目的是通過參與國家和地區之間交換的金融賬戶信息、稅務居民的資料，用以提升稅收透明度以及在一定程度上打擊跨境逃稅行為。
海外華人華僑都受影響
在CRS下，在海外藏錢的公務員、在許多避稅天堂設立家族信託的富豪群體、通過從事國際貿易在海外設置公司洗錢的不法商人等等將受到嚴重影響。此外海外的華人華僑都將不可避免的受到影響。近年來，移居海外、持有國外綠卡或拿著外國護照，但又在中國工作、生活的人中，不乏身家豐厚利用海外賬戶進行逃避稅的人。
另一方面，CRS在全球開始實行。這意味著，如果一名中國公民轉移財產到境外，在境外擁有金融資產，也同樣會被實施CRS的國家的金融機構視為非居民金融賬戶，其賬戶信息也將會被收集、報送，未來將會交換給中國國家稅務總局，最終實現中國與各國(地區)對跨境稅源的有效監管。
具體哪些人會被影響？
隨著CRS步步逼近，哪些人會受到影響呢?我們為大家列出的人群（包括但不限於）：
· 赴華工作並在華開設金融賬戶的外籍(CRS參與國的)個人
· 保有在華金融賬戶的來自CRS參與國的海外華僑或華人
· 持有海外(CRS參與國的)金融賬戶的中國籍個人
· 中國籍個人持有超過25%的公司股權，且該公司擁有海外(即CRS參與國的)金融賬戶
· 通過海外(CRS參與國的)證券公司持有上市公司股票的中國籍個人
· 購買海外(CRS參與國的)具有現金價值的保險或者年金的中國籍個人
· 作為海外(CRS參與國的)信託的委託人、受託人、受益人以及其他對信託實施最終有效控制的中國籍個人等
所以，在海外持有資產的中國公民，或者剛移民但是資產還在中國本土的群體該如何應對呢？
隨著中國實施「一帶一路」，「走出去」戰略，越來越多的中國企業和個人走出國門，開展海外投資、在澳洲上市、併購重組等跨境經濟活動。這些中國企業和個人面臨著海外陌生的稅務環境和不同國家間的稅收制度約束，同時受到中國和投資國稅務機關的雙重管轄，尤其在BEPS，CRS，全球反避稅等國際一致行動新規則的背景下，跨境經營企業和個人對國際稅收新規則和中國稅收新政了解有限，涉稅潛在風險巨大。
為了配合我國走出去、引進來戰略，針對澳大利亞的中國企業和個人面臨的各種涉稅危機的實際需求，敬請關注12月6日《 全球反避稅與中國稅改宣講會》，我們將邀請中國國際稅務諮詢公司的稅務專家為您做全球最新稅收政策的講解，尤其對比較受關注的金融賬戶信息交換（CRS）等熱點問題做重點解讀。參加活動請掃這個二維碼，或者聯繫我們澳洲的負責人。
中稅國際澳洲聯繫人：
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